ECRITURES COMPTABLES TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

Comptabilisation TVA ,Crédit de TVA , TVA Due , Récupérable/Facturé

Comptabilisation TVA ,Crédit de TVA , TVA Due , Récupérable/Facturé

 

Pour bien comprendre l’écriture comptable de la déclaration de TVA, soit un crédit de TVA (récupération) ou une TVA Due (payement), Il faut passer par des écritures comptables d’achats et ventes taxable.

1) Crédit DE TVA :


Exemple d’un achat de marchandise :

Dans les achats (facture doit) la TVA comptabiliser au débit.

Compte
Libelle
Débit
crédit
6111
 
34552
 
 
4411
Achat de marchandise
 
Etat, TVA récupérable / charges                                
                                
Fournisseurs 
4000.00
      800.00
 
             
 
 
 
4800.00
Total
4800.00
4800.00

Exemple d’une vente de marchandise :

Dans les ventes la TVA comptabiliser au crédit.

Compte
Libelle
Débit
crédit
3421
 
4455
 
7111
Client
                                                    Etat, TVA facturée                                                                Ventes  de marchandise
 2400.00
      
 
    400.00
  
2000.00
 
Total
2400.00
2400.00

Exemple : Le crédit de tva ( 3456 ) de la déclaration précèdent est de 200.00



Donc la déclaration de TVA comme suite :

Compte
Libelle
Débit
crédit
34552
3456

4455
3456

Tva récupérable /charge
Crédit de tva
 
 

Etat, TVA facturée
Crédit de tva
 
                                                            

 
 

400.00
600.00
 

800.00
200.00

    
 
Total
1000.00
1000.00

TVA Récupérable = 800.00 + 200.00 = 1000.00
TVA Facturée = 400.00

TVA Facturée – TVA Récupérable = 400.00 -1000.00 = – 600.00

La tva récupérable supérieure de la tva facturée donc nous avons un crédit de tva de 600.00 A récupérer à la déclaration suivant.

 

2) TVA due :


Exemple d’un achat de marchandise :

 
 
Compte
Libelle
Débit
crédit
6111
34552

4411

Achat de marchandise
Etat, TVA récupérable/ charges

Fournisseur
10000.00
2000.00
 
          
 
12000.00
 
Total
12000.00
12000.00

Exemple d’une vente de marchandise :

 
Compte
Libelle
Débit
crédit
3421
 
4455
7111
Client
                                                    Etat, TVA facturée  
 Ventes  de marchandise     
 19200.00
      
  
   
   3200.00
 16000.00
 
Total
19200.00
19200.00

Exemple : Le crédit de tva ( 3456 ) de la déclaration précèdent est de 600.00

Donc la déclaration de TVA doit comme suite :

Compte
Libelle
Débit
crédit
34552
3456
4455
       
 
4456
TVA récupérable /charge
Crédit de TVA                                
Etat,TVA facturée             
                                            Etat, TVA due                  
 
   
    3200.00
  
 2000.00
  600.00
    
       
 
600.00
 
Total
3200.00
3200.00

TVA Récupérable = 2000.00 + 600.00 = 2 600.00
TVA Facturée = 3200.00

TVA Facturée – TVA Récupérable = 3200.00 -2600.00 = 600.00

La tva facturée supérieure de la tva récupérable donc nous avons une tva due de 600.00 A payer

  • Ecriture comptable de payement de TVA due par banque


Compte
Libelle
Débit
crédit
4456
     
5141
Etat, TVA due 
 
Banque    
300.00
      
 
   300.00
 
Total
300.00
300.00

Laissez un commentaire